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                      • 索引号:NB02501160100201812001
                      • 主题分类:财政、金融、审计、统计  
                      • 发布机构:寿县审计局
                      • 组配分类:制度和计划
                      • 发布文号:寿审【2018】71号
                      • 生成日期:2018-12-04
                      • 生效时间:2018-12-04
                      • 废止时间:2028-12-04
                      • 内容概述:
                      • 关键词:
                      • 信息来源:
                      • 浏览次数:8383
                      • 发布人:
                      • 信息名称:寿县审计局关于协审机构考核办法

                      寿县审计局关于协审机构考核办法

                      各股室、分局,投资审计中心:

                      为进一步细化对社会中介机构的管理,根据《寿县审计局协审机构参与政府投资建设项目审计管理办法》的规定,制定协审机构考核办法。

                      一、审计实施(20分)

                      (一)审计实施准备(5分)

                      1.协审任务接收(1分)。接到项目协审通知后,未在2个工作日内到县审计局领取资料的,扣1分;

                      2.领取项目审计资料后,按规定进行资料完整性审查(2分)。如不完整应在3个工作日内提交补充资料清单,如完整,应在3个工作日内以电话或书面方式予以反馈,未按时提交补充资料清单或未及时反馈的,扣2分;

                      3.审计实施方案提交(2分)。项目资料完整具备审计条件后,未按时按质提交审计实施方案的,扣2分。

                      (二)审计实施(15分)1

                      1.项目审计人员(3分)。按照审计项目特点,安排2名及以上专业人员从事项目审计。少派人员、派出人员不是原入库备案人员或审计过程中擅自调换人员的,扣3分;

                      2.审计实施方案执行(6分)。未按照审计实施方案反映的内容和问题进行审计和取证的,每少一项扣1分,扣完为止;

                      3.审计现场实施(4分)。审计实施过程中,需要携带有与项目相匹配的现场勘察仪器设备、施工图、竣工图、签证资料进行现场踏勘、核对,按图纸和签证与工程实体进行比对分析,并拍照取证、绘制现场简图以备复审,如未按规定进行现场勘探核对,并取证以备复审的扣4分;

                      4.现场勘察(2分)。未按照现场勘察实施方案实施或现场勘察量未达总工程量30%及以上的,扣2分。

                      二、审计质量(60分)

                      (一)审计取证规范性、结果准确性(25分)

                      1.审计记录规范性(10分)。调查了解记录、审计取证单记录事实是否清楚(5分),无调查了解记录、审计取证单的,该项不得分,审计取证单每少1项扣1分,扣完为止,记录事实不清楚的每项扣0.5分,扣完为止;取证单附件签章是否齐全(3分),少量未签章扣1分,达1/4及以上该项不得分;审计小组讨论等会议记录、内部复核意见等(2分),无审计组讨论记录或内部复核意见每项扣1分;

                      2.审计结果的准确性(10分)。定额套用、取费标准、工程量计算、单价确定、签证真实性、合理性、合法性等方面,每错一项,扣2分,扣完为止;

                      3.审计结果的真实性(5分)。审计发现问题在审计报告中不予反映或不实反映,每处扣5分,并实行倒扣分;应发现而未发现重大问题,单项金额在5万元以上的,每项扣5分,并实行倒扣分。

                      (二)审核报告内容准确性、完整性(10分)

                      1.审核报告内容完整性(7分)。审核报告需格式规范,内容详实,报告须列明:项目基本情况(1分)、审核依据(1分)、送审金额较合同金额增减的主要原因(1分)、送审金额较审计认定金额审减的主要原因(1分)、审计发现的主要问题及相关法律法规依据(2分)、审计建议(1分),每缺一项扣减相应分值。

                      2.审核报告要件的完整性(1分)。报告应当由中介机构加盖有企业名称、资质等级及证书编号的执业印章,并由编制人员、审核人员共同签字、加盖执业印章。完成的项目,必须加盖中标公司公章(1分),缺项扣1分;

                      3.审核报告内容的准确性(2分)。审核报告文字表述条理清晰、准确(1分);报告数据准确(1分),每缺一项扣减相应分值。

                      (三)复审结果准确率(25分)

                      误差0.5%(不含)以下,不扣分;误差0.5%—1.0%(不含),扣3分;误差1.0%—1.5%(不含),扣5分;误差1.5%—2.0%(不含),扣10分;误差2.0%—2.5%(不含),扣15分;误差2.5%—3.0%(不含),扣20分;误差3%以上不得分。

                      三、审计效率(5分)

                      协审机构参与实施项目的完成时限,以中介机构出具的审核报告为准。凡未经委托方同意的,超过规定期限,每超过1天扣1分,扣完为止。对经批准中止项目审计时间的,逾期时间不考核。

                      四、工作纪律(6分)

                      (一)执行审计实施规定情况(2分)。未经县审计局允许,私自接收被审计单位送审资料、单独进行踏勘现场、初审核对与私自交换意见的,扣2分;

                      (二)执行审计工作纪律情况(4分)。违反审计“四严禁”工作要求和审计“八不准”工作纪律的,扣4分,情节严重的,移送相关部门处理。

                      五、资料归档(8分)

                      (一)资料移交(4分)。提交中介机构审核报告10个工作日内,参审人员应将审计项目形成的审计资料(含电子文档)及建设单位提供的原始送审资料整理完善后移交给审计组长,未按时移交的,扣2分;发生资料缺失的,扣2分,并按照档案管理相关规定追究责任。

                      (二)档案装订(4分)。所有资料严格按照《安徽省审计厅政府投资建设项目审计档案管理办法》的规定进行整理装订。(4分)

                      六、审计成果加分

                      有以下审计成果的可以加分,加分不封顶。

                      (一)向县审计局及时移交重大违纪违法案件线索,并被采纳的,一项次加5分;

                      (二)上述移送事项有结果(挽回损失或有关人员被查处)一项次加10分;

                      (三)审计成果促进县委、县政府出台或修订相关文件,一项次加5分;

                      (四)审计成果促进相关职能部门出台或修订相关规定,一项次加3分;

                      七、考核结果运用

                      (一)年度考核结果作为下年度委托项目审计的参考。县审计局将年度考核结果予以公示,作为县审计局或主管部门、建设单位次年安排协审任务的参考依据。

                      (二)对三年考核评平均分前三名的协审机构直接进入下一轮“协审机构资源库”。

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